生活在旧金山湾区的很多朋友都很关心如何对自己的资产进行合法的保护以及对财产进行合理的规划. 简单讲解一下几个资产保护和财产规划的重要概念。

 

树立正确的资产保护观念

资产保护的目的是通过合理合法的方式保护您的资产免受债权人的追讨,并不是 您用来藏匿财产或者逃避税收的手段。树立正确的资产保护观念,建立合理、合法 的结构(例如有限责任公司、信托等)来保护个人资产,一直是我们倡导的方式。

加州法律里规定了哪些资产可以免受债权人的追讨?

加州法律本身给予了一部分资产一定程度上的保护。比如说,根据Homestead Exemption, 您的住房可能有$75,000 – $175,000不等的免受债权人追讨的 exemption。但问题是,旧金山湾区寸土寸金,即使是$175,000的exemption也并不 能实质性地保护您的住房。再比如说,部分退休计划(”ERISA” Plans) 一般来说可 以免受债权人的追讨,而一些私人的退休计划(例如“IRA”)被保护的程度就非常有 限了。在您的资产遭遇债权人的追讨危机时,还是需要请教专业律师。

 

Community Property对资产保护的影响

加州是全美国九个community property的州之一. 有些人认为,在加州,如果资产 的title为配偶一方的名字,当另外一方拖欠外债时,这部分的资产可以免受债权人的 追讨。事实上,如果资产为community property, 即夫妻共同资产,即使只有一个配 偶的名字在title上,债权人也是可以追讨全部资产的,而并不是像很多人理解的不能 追讨这部分资产或者只能追讨这部分资产的一半。注意:很多情况下配偶一方婚前 的债务也会累及婚后的共同资产。

 

资产保护和建立公司

很多人认为建立了公司之后债权人就不能追讨个人财产了。 这个观点是错误的。首先,建立公司要看建立的是哪一类公司,LLC、LP、Corporation都有不同的法律对待。其次,建立公司不止是去加州政府注册这么简单,公司建立以后,您还要尊重公司的formality (形式) 的要求,严格地分割个人资产和公司资产,否则法院很可能 判定公司成立无效,让您的个人资产为公司责任买单。

 

资产保护和信托

一般的 Revocable Living Trust (可撤销生前信托) 是没有资产保护的作用的,只有 特殊的一些信托形式才可以起到资产保护的作用,具体要请教专业律师。当然这并不是说一般的可撤销生前信托就没有任何意义,事实上,它仍然是常 用的一类信托。这类信托最重要的意义就是避免Probate (遗产认证程序)。 遗产认证程序有公开、耗时长、费用高等缺点,所以对于大部分的客户而言能避免则应该避免。

 

财产规划的工具 —— 慈善信托

慈善信托是不可撤销信托中的一种,一般用于处理大幅度升值的资产。增值税的税 率可以高达20%,以较低价格购买的不动产或者股票在变卖时,因为升值幅度太多 要缴纳非常多的税款。但根据国税局的政策和相关法律规定,资产持有者可以通过 建立慈善信托的形式延迟缴纳增值税,并承诺在身故后把小部分资产捐献给自己指 定的慈善机构。

 

财产规划的工具 —— Private Foundations (私人基金)

因为私人基金在税务上的减免和优惠,很多人试图通过建立私人基金来达到减税的目的。减税的目的无可厚非,但是如果建立私人基金的目的仅仅是减税,而没有任何的“慈善”目的,也没有任何实质性打算来做任何慈善工作,私人基金可能并不是 合适的选择。另外,每个人和每个家庭的情况都不同,您的情况是否适合建立私人基金只有和税务律师和会计师详谈后才能做出正确的规划。

私人基金一旦建立,就需要严格遵守国税局和Franchise Tax Board等税务机构的规 定来运行,否则会被税务机构audit甚至遭受严重的处罚。特别要指出的是,私人基金一定要遵循严格的程序规定,以及做好全面和详细的record-keeping (记录)。在 填报税表”990-PF”时,要做到内容详尽,否则很容易被税务机构audit。如果被 audit,应该咨询税务律师和做充足 defense (申辩和抗辩)的准备。

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